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小規(guī)模納稅人增值稅是不是不用計(jì)提？

84784994| 提問(wèn)時(shí)間：2017 05/28 09:47
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李愛(ài)文老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件
小規(guī)模納稅人用”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“這個(gè)科目核算增值稅。由于小規(guī)模納稅人不進(jìn)核算進(jìn)項(xiàng)稅，因此實(shí)際上這個(gè)科目的本期貸方就是當(dāng)期要交的增值稅 不用計(jì)提，直接按科目的本期貸方數(shù)計(jì)算就行
2017 05/28 09:50
84784994
2017 05/28 09:51
老師，那附加稅是不是也不用計(jì)提呢？
李愛(ài)文老師
2017 05/28 09:55
附加稅根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的本期貸方數(shù)正常計(jì)提
84784994
2017 05/28 10:20
我個(gè)我明白，我問(wèn)的是附加稅是不是要本月先計(jì)提，下月再交？ 如何做分錄？
李愛(ài)文老師
2017 05/28 10:21
附加稅本月計(jì)提，下個(gè)月交 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
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