免費問答

您好，多交增值稅的賬務(wù)處理 　　一、多交增值稅如何做賬？ 　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值） 　　注：抵減以后期間應(yīng)交增值稅，不用編制會計分錄，只需在申報表填列。 　　二、多交增值稅后退稅怎么做賬？ 　　1、多交增值稅款的當(dāng)月： 　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 　　貸：銀行存款 　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)，做以下分錄： 　　借：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù) 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（此時，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，這種情況可以暫不處理） 　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅： 　　借：銀行存款 (藍(lán)字) 　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅（紅字） 　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅，月末結(jié)轉(zhuǎn)做以下分錄： 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅——本期轉(zhuǎn)入數(shù) 　　三、多交增值稅不能退回怎么做賬？ 　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，做以下分錄： 　　借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 　　貸：銀行存款 　　2、年底確認(rèn)多交的增值稅款無法退回結(jié)轉(zhuǎn)時，做以下分錄： 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交增值稅 　　企業(yè)轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計分錄 　　多交的增值稅可以退嗎？ 　　多交的增值稅稅款是可以申請退還的。首先要確定是什么原因造成的多交，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還多交的增值稅，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，按要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，以備核查。