免費(fèi)問(wèn)答

我們運(yùn)用的是新的收入準(zhǔn)則有合同履約成本，只是設(shè)置賬套的時(shí)候在合同資產(chǎn)下面又設(shè)置了工程結(jié)算二級(jí)，價(jià)款結(jié)算和成本結(jié)轉(zhuǎn)三級(jí)，這個(gè)設(shè)置是不是有問(wèn)題

?你好 ；? ? ?不用設(shè)置這個(gè)的；? ???

好的，如果開(kāi)了發(fā)票確認(rèn)收入新準(zhǔn)則怎么做分錄

?你好；? ? ?參考這個(gè)哈 ； 1、2020年 1月 1 日至6月30日，工程實(shí)際發(fā)生成本600萬(wàn)元，甲公司與乙公司確認(rèn)結(jié)算價(jià)款 872萬(wàn)元，按確認(rèn)的結(jié)算價(jià)款開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，實(shí)際收到價(jià)款600萬(wàn)元。 （1）2020年 1月 1 日至6月30日，實(shí)際發(fā)生相關(guān)工程成本時(shí) 借：合同履約成本 600 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目） 600 （2）2020年6月30日確定履約進(jìn)度并確認(rèn)收入 該工程的履約進(jìn)度=600/1600=37.5% 應(yīng)該確認(rèn)的收入=2000*37.5%=750萬(wàn)元 借：應(yīng)收賬款 872 貸：合同結(jié)算 800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 72 借：合同結(jié)算 750 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 750 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600 貸：合同履約成本 600 借：銀行存款 600 貸：應(yīng)收賬款 600 2、2020年 7月 1 日至12月31日，工程實(shí)際發(fā)生成本400萬(wàn)元，甲公司與乙公司確認(rèn)結(jié)算價(jià)款763萬(wàn)元，按確認(rèn)結(jié)算價(jià)款開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，實(shí)際收到價(jià)款700萬(wàn)元。 （1）2020年 7月 1 日至12月31日，實(shí)際發(fā)生相關(guān)工程成本時(shí) 借：合同履約成本 400 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等科目） 400 （2） 2020年 12 月 31 日確定履約進(jìn)度并確認(rèn)收入 該工程的履約進(jìn)度=（600+400）/1600=62.5% 應(yīng)該確認(rèn)的收入=2000×62.5%-750=500萬(wàn)元 借：應(yīng)收賬款 763 貸：合同結(jié)算 700 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 63 借：合同結(jié)算 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 貸：合同履約成本 400 借：銀行存款 700 貸：應(yīng)收賬款 700