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同學，您好！ 1、2021.3.31固定自產轉換為投資性房地產 借：投資性房地產——成本　　　　42000萬　　　　　　　　　　　　 累計折舊　　　　　　　　　10000萬 　貸：固定資產　　　 50000萬 其他綜合收益 2000萬　 2、2021.12.31公允價值變動 借：公允價值變動損益　　　　　　　1000萬 　貸：投資性房地產——公允價值變動　 　1000萬 3、稅法上按照平均年限法計提折舊 4-12月提折舊金額=40000萬/20/12*9=1500萬 按照稅法上房產價值為38500萬 按照賬面上房產價值是41000萬 所以應納稅暫時差異為41000萬-38500萬=2500萬 4、應確認遞延所得稅負債為2500萬*25%=625萬元 5、應交的所得稅=（5330-1500+1000）*25%=1207.5萬 1500是按照稅法應該計提的折舊，1000萬是公允價值變動損益金額 6、應確認的遞延所得稅費用=（1500-1000）*25%=125萬 2021年應確認的所得稅費用=1207.5+125=1332.5萬