免費(fèi)問答

這是稅會差異，稅法按稅法的處理，會計(jì)正常按會計(jì)的處理就可以了

那這樣帳面的余額豈不是對不上了

同學(xué)你好，第一點(diǎn)，每期申報(bào)所得稅時(shí)，需要對“資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表”做調(diào)整”，一次性扣除的時(shí)候是條件了，后期根據(jù)每期折舊調(diào)整回來。 第二，每期賬務(wù)數(shù)據(jù)需要通過如下處理，一次性扣除時(shí)分錄， 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 后續(xù)調(diào)增時(shí)， 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費(fèi)用 這樣就平了

您看一下能不能理解，如果不理解老師可以給你舉個(gè)例子

嗯嗯 麻煩老師在細(xì)述一下

假如，甲公司2021年9月份購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，價(jià)值10000元，假定折舊年限按5年，無殘值。則會計(jì)上，2021 年確認(rèn)折舊額=500元，借：管理費(fèi)用500 貸：累計(jì)折舊500。 如果甲企業(yè)需要把20000元在2021年一次性扣除，那2021年年末該設(shè)備會計(jì)上賬面價(jià)值=10000-500=9500，而該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=0，就會形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=9500*25%=2375。則需要會計(jì)處理，借：所得稅費(fèi)用2375??貸：遞延所得稅負(fù)債2375 2022年末，該設(shè)備賬面價(jià)值=7500元，但是計(jì)稅基礎(chǔ)還是為0，所以此時(shí)應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=7500*25%=1875，但是2021年確認(rèn)了2375遞延所得稅負(fù)債，多確認(rèn)了500，所以需要沖遞延所得稅負(fù)債，借：遞延所得稅負(fù)債500? 貸：所得稅費(fèi)用500（后面每年沖回就可以了）

老師 那一般這個(gè)分錄在什么時(shí)候記賬呢

一次性扣除時(shí)所在季度末或是年末，就在該季度末/年末做第一筆分錄，后續(xù)的就在計(jì)提所得稅費(fèi)用的時(shí)候做第二筆就可以了（每個(gè)季度末）

老師 那在報(bào)表上其他項(xiàng)的數(shù)額調(diào)增調(diào)減需要在會計(jì)處理么

報(bào)表上其他項(xiàng)的數(shù)額調(diào)增調(diào)減這個(gè)是指什么

就是指管理費(fèi)用或者成本的調(diào)增調(diào)減

比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)之類的調(diào)整，需要做如下調(diào)整分錄，1.借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 2.借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調(diào)整

這個(gè)分錄需要在每年做企業(yè)所得稅匯繳的時(shí)候做

嗯嗯 好的明白了 開始

辛苦老師

好的，后續(xù)有問題可以直接聯(lián)系老師哈，記得幫忙評價(jià)一下

那該怎么聯(lián)系你呢

提問的時(shí)候直接@我就好了

同學(xué)你好，記得給老師評價(jià)一下哈