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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
根據(jù)旺旺集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄： 業(yè)務(wù)1：領(lǐng)用生產(chǎn)的旺旺大禮包發(fā)放給職工，每人一件，作為端午節(jié)福利。其中，公司管理人員200人，生產(chǎn)人員400人。 業(yè)務(wù)2：銷售旺旺燒米餅500件，每件單價(jià)1000元，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，貨款收到存入銀行。 業(yè)務(wù)3：購(gòu)進(jìn)大米200噸，每噸3000元，取得增值稅專用發(fā)票大米驗(yàn)收入庫(kù)貨款已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付。 業(yè)務(wù)4：公司發(fā)生大火，毀損大米一批。 業(yè)務(wù)5：購(gòu)進(jìn)不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備運(yùn)達(dá)企業(yè)，交付生產(chǎn)車間使用，貨款開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票承付。 業(yè)務(wù)6：預(yù)交本月增值稅20000元
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業(yè)務(wù)1：
首先計(jì)提福利費(fèi)
借：管理費(fèi)用-職工薪酬 200*一件旺旺大禮包銷售收入
生產(chǎn)費(fèi)用-直接人工 400*一件旺旺大禮包銷售收入
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
確認(rèn)收入
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600*一件旺旺大禮包銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 600*一件旺旺大禮包銷售收入*13%
成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄（實(shí)務(wù)中，企業(yè)一般在月底一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600*一件旺旺大禮包成本
貸：庫(kù)存商品 600*一件旺旺大禮包成本
業(yè)務(wù)2：
借：銀行存款 565000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 65000
成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄（實(shí)務(wù)中，企業(yè)一般在月底一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500*一件旺旺燒米餅成本
貸：庫(kù)存商品 600*一件旺旺燒米餅成本
業(yè)務(wù)3：
借：原材料-大米 600000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 54000
貸：銀行存款 654000
業(yè)務(wù)4：
借：管理費(fèi)用
貸：原材料-大米
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
業(yè)務(wù)5：
借：固定自產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
業(yè)務(wù)6：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 20000
貸：銀行存款 20000
2022 06/30 13:16
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