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問題已解決
1、某醫(yī)藥公司主要從事藥品批發(fā)和零售業(yè)務。2021年該公司藥品批發(fā)業(yè)務實現(xiàn)不含稅收入為5億元，由于零售業(yè)務規(guī)模較小，實現(xiàn)不含稅收入480萬元。從2021年該公司的實際經(jīng)營情況來看，藥品批發(fā)的毛利率為8%，零售的毛利率為28%，所有藥品購進均能取得增值稅專用發(fā)票。要求： （1）幫該醫(yī)藥公司設計一個增值稅的籌劃方案 （2）該籌劃方案怎么避免稅收籌劃失敗
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好 假設沒有其他免稅業(yè)務
1零售業(yè)務分割成立一個專門針對零售的獨立增值稅小規(guī)模公司或分支機構
①增值稅可以按簡易征收3%征收，
采購時候使用批發(fā)公司采購，轉(zhuǎn)售給小規(guī)模公司，增值稅可以抵扣在批發(fā)公司
原來的零售部分繳納的增值稅變?yōu)?80*0.03+480*0.08*0.13=480*0.03+480*0.08*0.13=19.392萬元
原來480*0.28*0.13=17.472元 節(jié)省19.392-17.472=1.92萬元
附加稅可以減半征收減少1.92*12%*0.5=0.1152萬元
如果前期收入低， 那么可以實現(xiàn)增值稅0元
如果前1季度低于等于30萬,2-3季度低于等于45萬
增值稅將減少為0+0+0+（480-30-45-45）*0.03+480*0.08*0.13=360*0.03+480*0.08*0.13=15.792萬
減少增值稅19.392-15.792=3.6萬
②企業(yè)所得稅
批發(fā)公司按毛利8%銷售給小規(guī)模公司，小規(guī)模公司可以實現(xiàn)毛利20%，毛利480*0.2=96萬
如果整體都是盈利，可以成立獨立的子公司 享受小型微利企業(yè)政策 減少企業(yè)所得稅96*0.25-96*0.025=21.6萬元
如果是前期零售業(yè)務是虧損的 可以成立分支機構 虧損額合并到總部?
補充 如果是2022年的話 4月到年底以后小規(guī)模增值稅是免得
2022 06/29 18:05
來來老師 
2022 06/29 18:09
2 （主觀題，可能帶有我個人想法 不是答案是否一樣 可以再探討）
1需要詳細了解企業(yè)狀況，不可以架空考慮
企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營與稅收息息相關，企業(yè)在制定經(jīng)營方案時，財務人員應主動參與，在規(guī)避風險的同時，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，促進業(yè)財融合。
2熟悉稅法規(guī)定，做到合法合規(guī)，不可以轉(zhuǎn)法律法規(guī)漏洞
稅務籌劃應建立在充分了解稅法的基礎之上。一般而言，稅務籌劃應該具有合法性，或至少不違法。合法性通常包括兩個層面：
一是形式合法性，相關交易的安排以及納稅申報、減免、優(yōu)惠符合相關稅收法律、法規(guī)的規(guī)定；
二是實質(zhì)合法性，經(jīng)濟交易的性質(zhì)以及納稅符合實質(zhì)課稅標準、與稅收立法目的相符合。
實務中還有關注稅負減少是否過快 成立時間和業(yè)務時間是否明顯帶有避稅嫌疑（實務可能有一段時間的業(yè)務增長期養(yǎng)一段時間）
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