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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師 A 公司 出資購(gòu)買 專利 經(jīng)評(píng)估 專利 200萬(wàn) B 公司 未出資 A+B 以專利 入股 成立C 公司，A占股80% B占股20% A公司做賬：是以160萬(wàn) 作為長(zhǎng)期股權(quán)投資 還是200萬(wàn) ？無(wú)形資產(chǎn)投資就是把資產(chǎn)賣給C公司了嗎 B 公司未出資，怎么做賬呢？ C 公司收到專利 是 借 無(wú)形資產(chǎn) -A 160 無(wú)形資產(chǎn)_B 40 貸：實(shí)收資本 200
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你好，未出資是不需要賬務(wù)處理的，也就是說(shuō)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)菜需要進(jìn)行賬務(wù)處理。即：
a公司，借：長(zhǎng)投160 貸：無(wú)形資產(chǎn)160
c公司，借：無(wú)形資產(chǎn)160 貸：實(shí)收資本160
至于b公司沒(méi)有出資，但是占有股份，這個(gè)外法律上是允許的，只要股東協(xié)商一致。
2022 06/25 19:18
84784997 
2022 06/25 19:21
老師，您好：那我C公司實(shí)收資本理論上應(yīng)該是200萬(wàn)，也就是說(shuō)A—160 B—40 ，C公司的這個(gè)40怎么做賬呢？
A公司出資 借：長(zhǎng)投160 貸：無(wú)形資產(chǎn)160 這個(gè)需要交增值稅嗎？
84784997
2022 06/25 19:24
A公司是相當(dāng)于把專利賣給C公司了嗎
余余老師 
2022 06/25 19:27
哦哦，評(píng)估價(jià)是200，那分錄就是剛剛我寫的，把160全部改成200。
然后因?yàn)閎公司實(shí)際沒(méi)有出資，所以不需要做關(guān)于b的分錄的。也就是c公司的分錄是無(wú)形資產(chǎn)-a 200 貸：實(shí)收資本200。
關(guān)于增值稅，a在投入的時(shí)候，需要繳納增值稅，同時(shí)會(huì)開具發(fā)票給c，c可以抵扣增值稅。
84784997
2022 06/25 19:31
老師，C公司不需要體現(xiàn)出B公司的實(shí)收資本40嗎，因?yàn)楣ど套?cè)顯示B公司占股40萬(wàn)。C公司怎么處理B公司的這個(gè)占股40萬(wàn)呢。是要簽協(xié)議嗎？
余余老師
2022 06/25 19:41
工商注冊(cè)可以顯示為b出資，實(shí)收資本只能操作成b出資0，因?yàn)樗_實(shí)沒(méi)有實(shí)際出資。想問(wèn)一下，b公司未來(lái)會(huì)出資嗎？
84784997
2022 06/25 19:43
B公司未來(lái)不會(huì)出資。而且現(xiàn)實(shí)中：A公司還是B公司的全額投資公司。
84784997
2022 06/25 19:45
老師：專利評(píng)估200萬(wàn) 專利是A公司出資購(gòu)買 B未出資，但是專利上有B公司的名字。
余余老師
2022 06/25 19:47
哦哦，反正賬務(wù)處理是只體現(xiàn)a公司哈。
其他的，可以通過(guò)協(xié)議以及公司章程來(lái)約定的哈。并且既然a公司是b公司的全資子公司，那么操作起來(lái)就可以更簡(jiǎn)單了。沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)。
84784997
2022 06/25 19:54
老師，無(wú)形資產(chǎn)投資，必須要繳納增值稅嗎？
84784997
2022 06/25 19:57
有沒(méi)有其他辦法，不交增值稅？
84784997
2022 06/25 20:05
老師：專利評(píng)估200萬(wàn) 專利是A公司出資購(gòu)買 B未出資，但是專利上有B公司的名字。
評(píng)估報(bào)告上的200萬(wàn)，也是說(shuō)A—160萬(wàn) B—40萬(wàn)
作為長(zhǎng)期股權(quán)投資C的時(shí)候A給C開160萬(wàn)發(fā)票 還是200萬(wàn)呢？
余余老師
2022 06/25 20:07
這個(gè)不交稅比較明顯，因?yàn)槭菍?shí)收資本。評(píng)估價(jià)是可以調(diào)節(jié)的，不要評(píng)估這么高，可以少交一點(diǎn)。除非不用無(wú)形資產(chǎn)出資，用貨幣出資，這個(gè)專利權(quán)可以讓c公司有償使用。
84784997
2022 06/25 20:12
老師：您好， C公司 注冊(cè)資金是200萬(wàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)繳 如果我把專利評(píng)估150萬(wàn)。那么C公司實(shí)收資本是150萬(wàn)。剩下50萬(wàn)咋處理呢。
如果專利評(píng)估200萬(wàn) 專利是A公司出資購(gòu)買 B未出資，但是專利上有B公司的名字。
評(píng)估報(bào)告上的200萬(wàn)，也是說(shuō)A—160萬(wàn) B—40萬(wàn)
作為長(zhǎng)期股權(quán)投資C的時(shí)候A給C開160萬(wàn)發(fā)票 還是200萬(wàn)呢？
余余老師
2022 06/25 20:24
你好，專利權(quán)證書上有a和b的名字的股本，那可以認(rèn)為b出資了哈，直接分錄就是，借：無(wú)形資產(chǎn)200貸：實(shí)收資本-a160 -b40
余余老師
2022 06/25 20:24
開發(fā)票的話，金額按照評(píng)估價(jià)，也就是200要開具。
余余老師
2022 06/25 20:25
不好意思，打錯(cuò)字了，股本改成話
84784997
2022 06/25 20:27
你好，專利權(quán)證書上有a和b的名字的股本，那可以認(rèn)為b出資了哈，直接分錄就是，借：無(wú)形資產(chǎn)200貸：實(shí)收資本-a160 -b40
老師，那A公司給C開160萬(wàn)發(fā)票 還是200萬(wàn)呢？
B公司沒(méi)有出資購(gòu)買專利。B不會(huì)做無(wú)形資產(chǎn)的入賬，B也不會(huì)給C 開發(fā)票吧。
余余老師
2022 06/25 20:30
b公司有沒(méi)有出資購(gòu)買，是a和b之間的事情，對(duì)于c這個(gè)法律主體來(lái)說(shuō)，c收到無(wú)形資產(chǎn)的所有者是a和b。
余余老師
2022 06/25 20:33
你這個(gè)三角債……
b沒(méi)有付錢，證書上還有b的名字?？梢灾苯痈兑还P錢呀，反正a和b是母子公司的。
84784997
2022 06/25 20:44
哈哈，B的領(lǐng)導(dǎo)就是不想出錢，還想占股份。開始的目的就是讓A出資購(gòu)買專利，專利證書還得體現(xiàn)B，成立C公司的時(shí)候以專利入股A占160萬(wàn)也就是80% B占40萬(wàn)也就是20%
如果B不付錢。是不是就要A給C開具200萬(wàn)的發(fā)票了呢。
余余老師
2022 06/25 21:35
開發(fā)票，因?yàn)樽C書名字是a和b，應(yīng)該是a和b都要開發(fā)票的。a開160，b開40。
84784997
2022 06/25 22:12
老師，如果評(píng)估報(bào)告就顯示A公司無(wú)形資產(chǎn)200萬(wàn)，是不是就A公司給開發(fā)票200萬(wàn)呢。
余余老師
2022 06/25 22:23
但是，權(quán)利證書上有b公司名字呀，b公司是所有者。
84784997
2022 06/25 22:24
老師，評(píng)估報(bào)告就顯示A公司無(wú)形資產(chǎn)160萬(wàn)，B公司無(wú)形資產(chǎn)40萬(wàn)。如果B公司不給開發(fā)票，C公司咋做賬呢。
余余老師
2022 06/25 23:49
不開票，c公司沒(méi)法抵扣，不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅即可，
余余老師
2022 06/25 23:58
還是想說(shuō)一下啊，不開發(fā)票可以，但是稅一定要交啊。
84784997
2022 06/26 13:31
老師，你說(shuō)的稅一定要繳，是指的B公司嗎，他不給開票，也要繳增值稅？謝謝
余余老師
2022 06/26 13:37
因?yàn)樽C書的所有者是a和b，現(xiàn)在證書投入到c，那么a和b都要繳納增值稅。繳稅跟開不開票并沒(méi)有必然的關(guān)系。
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