免費(fèi)問答

老師，如果生產(chǎn)的產(chǎn)品里面所用原材料有可以退稅的，需要怎么操作啊

同學(xué)， 你是想問生產(chǎn)企業(yè)的免抵退稅整個(gè)流程嗎？ 這個(gè)流程比較多，理論知識也比較多。 你是想了解哪方面呢？

是整個(gè)流程

同學(xué)， 稍等下，我在回家的路上。晚點(diǎn)回復(fù)你。你留言哈。

好的，謝謝老師，等您回復(fù)

同學(xué) 是這樣的。生產(chǎn)企業(yè)的免抵退系統(tǒng)申報(bào)流程。 免抵退稅申報(bào)操作流程 　　免抵退稅申報(bào)操作流程如下： 　　 1、免抵退稅預(yù)申報(bào) 時(shí)間：本月免抵退稅正式申報(bào)之前 資料：本月免抵退稅明細(xì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。 后續(xù)處理：到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審后，將預(yù)審反饋信息讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點(diǎn)調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。 2、增值稅納稅申報(bào) 時(shí)間：法定的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi) 資料： （1）《增值稅納稅申報(bào)表》及其附表 （2）上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》（經(jīng)退稅部門簽字蓋章） （3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料 后續(xù)處理： 將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，然后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》。 3、免抵退稅正式申報(bào) 時(shí)間：次月1日至15日，逢節(jié)假日順延。 免抵退稅申報(bào)所需資料 免抵退稅申報(bào)所需資料如下： 資料： （1）免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù) （2）外匯核銷單（退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明單 （3）出口報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)） （4）出口發(fā)票 （5）代理出口證明 （6）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)匯總表》 （7）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)明細(xì)表》 （8）《增值稅納稅申報(bào)表》（經(jīng)征稅部門簽字蓋章） 有來料加工或進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，還須報(bào)送以下資料： （9）新辦的或要核銷的進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊原件 （10）新辦的來料加工海關(guān)登記手冊原件 （11）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》 （12）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊申報(bào)明細(xì)表》 （13）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》 （14）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請表》 （15）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料 以上資料須按照退稅部門的規(guī)定要求裝訂成冊。 后續(xù)處理： 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，并更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。 計(jì)算方法如下： 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅 步驟： 第一步： 剔稅（相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即：計(jì)算不得免征和抵扣稅額） 免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（增值稅率－出口退稅率） 第二步： 抵稅（即：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額） 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）－上期末留抵稅額 第三步： 算尺度（即：計(jì)算免抵退稅額） 免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) * 外匯人民幣牌價(jià) * 出口退稅率 第四步： 確定應(yīng)退稅額 若第二步中當(dāng)期應(yīng)納稅額為 正值，則本期沒有應(yīng)退稅額，即 退稅額為0 若當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)值，則比較 當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值 和 免抵退稅額的大小，選擇 較小者 為 應(yīng)退稅額。 第五步： 確定免抵稅額 免抵稅額= 免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額 總結(jié)上五步：1. 剔稅 2. 抵稅 3. 算尺度 4. 確定應(yīng)退稅額 5. 確定免抵稅額

謝謝老師

好的，同學(xué)，請持續(xù)關(guān)注學(xué)習(xí)，請?jiān)u分五分