免費問答

@方老師：現(xiàn)在開票是本單位自行開具的

你合同上是怎么約定的一次付全額嗎。 建筑業(yè)納稅義務發(fā)生暗 建筑企業(yè)收到業(yè)主支付的預收款的情況下，無論建筑企業(yè)對工程是否動工，增值稅納稅義務時間是建筑企業(yè)收到業(yè)主的預收款的當天。 一是建造合同完成后一次性結(jié)算工程價款辦法的工程合同，為完成建造合同、施工單位與發(fā)包單位進行工程合同價款結(jié)算的當天； 二是實行旬末或月中預支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項目，為月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當天； 三是實行按工程進度劃分不同階段、分段結(jié)算工程價款辦法的工程合同，為各月份終了與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算的當天； 四是實行其他結(jié)算方式的工程合同，為與發(fā)包單位結(jié)算工程價款的當天。如果對工程沒有結(jié)算，實際上也就是對承包方提供的勞務并未得到發(fā)包方的認可，承包方也就沒有取得索取銷售款項的憑據(jù)，最終有可能發(fā)包方不付建設款。所以，如果雙方?jīng)]有進行工程結(jié)算，稅收上不應當作為增值稅納稅義務的實現(xiàn)。 第一，建筑施工企業(yè)必須在工程所在地的國稅局預繳一定比例的增值稅：選擇一般計稅方法計征增值稅的建筑企業(yè)，按照“預收賬款÷（1+11%）×2%或（預收收款—分包額）÷（1+11%）×2%”計算的增值稅預繳；選擇簡易計征增值稅的建筑企業(yè)，按照“預收收款÷（1+3%）×3%或（預收收款—分包額）÷（1+3%）×3%”計算的增值稅預繳。 第二，建筑企業(yè)項目部再回到建筑施工企業(yè)（與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑施工企業(yè)）注冊地，通過建筑企業(yè)自身系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票給業(yè)主，然后申報增值稅。

@方老師：是按月結(jié)算

有收到預收款嗎，可以收到預收款時去預繳稅金，或者結(jié)算時去預繳然后開發(fā)票。

@方老師：沒有，合同上是先開票后付款根據(jù)實際結(jié)算，那就是可以根據(jù)我這邊的實際結(jié)算的金額預繳稅金，再開票

先結(jié)算按結(jié)算，先收款的按收款，先開票的按開票金額預繳。那個最先按哪個。