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同學您好， 匯率變動對現金的影響是指企業(yè)外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現金流量發(fā)生日的匯率，按照系統(tǒng)合理的方法確定的或與現金流量發(fā)生日即期匯率近似的匯率，而現金流量表現金及現金等價物凈增加額項目中外幣現金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算的，這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。 舉個例子，期末我們一般要對企業(yè)持有的外貿資產，結合期末的匯率，進行調匯。在這個過程中，外幣貨幣性資產的外幣金額是不變的，而人民幣金額會因為折算發(fā)生增或減的變化。這種變化，不是經營活動引起的，不是投資活動引起的，更不是籌資活動引起的。所以，我們單獨列示了一項：匯率變動對現金及現金等價物的影響，就是要體現這個數據。 在編制現金表時。對當期發(fā)生的外幣業(yè)務，也可不必逐筆計算匯率變動對現金的影響，可以通過現金表補充資料中“現金及現金等價物凈增加額”數額與現金流量表中“經營活動產生的現金流量凈額”、“投資活動產生的現金流量凈額”、“籌資活動產生的現金流量凈額”三項之和比較，其差額即為“匯率變動對現金的影響額”。