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請問老師：公司在境外有子公司和分支機構(gòu)，營業(yè)收入要算進來嗎？還是分開算計算所得稅？分國不分項是什么意思？
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您好！居民企業(yè)在國外的所得都要并入境內(nèi)所得來計算所得稅，只是方法不一樣而已，分國不分項就是在這個國家的所有所得合并后并入境內(nèi)所得，不區(qū)分所得項目的類型
2022 06/22 21:37
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老師，關(guān)于這個題目境外所得稅抵免的計算，分過不分項和不分國不分項分別如何計算
不會算不分國不分項的老師不要接這個題目，謝謝
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老師，關(guān)于這個題目境外所得稅抵免的計算，分過不分項和不分國不分項分別如何計算
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致勝有限公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該公司分別在甲、乙兩國設(shè)有分支機構(gòu)(已締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)。2019年，按照我國《企業(yè)所得稅法》計算的兩國分支機構(gòu)應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、60萬元，該企業(yè)兩國分支機構(gòu)分別依據(jù)甲、乙兩國的稅法計算并繳納甲國所得稅22萬元(其中包括遲繳境外所得稅而追加的利息2萬元)和乙國所得稅21萬元(其中包括從乙國稅務(wù)局得到返還的境外所得稅3萬元)。要求:
(1)回答公司在甲國實際納入抵免范圍的境外企業(yè)所得稅。
(2)回答公司在乙國實際納入抵免范圍的境外企業(yè)所得稅。
(3)回答“分國不分項”方式可抵免境外所得稅。
(4)回答“不分國不分項”方式可抵免境外所得稅。
(5)企業(yè)應(yīng)該選擇哪種抵免方式，對企業(yè)較為有利。
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我國某居民企業(yè)在乙國設(shè)立一家持股80%的子公司，收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5%。（注：該居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。算2019年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額?？傻置舛愵~＝1900÷（1－5%）×5%＋1000×80%＝900（萬元），能講解一下為什么這么計算嗎
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母公司在編制現(xiàn)金流量表時，將子公司的現(xiàn)金也算進來嗎
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查看更多- 資料 20×5年1月3日，甲公司從證券市場上購買B公司20×3年1月1日發(fā)行的5 年期債券，票面利率為4%，每年1月5日支付上一年度的利息，到期日為20×8年1月1 日，到期時一次歸還本金和最后一年的利息。甲公司購入債券的面值為1000萬元, 實際支 付價款992.77萬元，另支付相關(guān)費用20萬元。該債券劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。 購入債券的實際利率為5%。假定按年計提利息。 要求(1)編制甲公司購入債券至該債券到期所有相關(guān)會計分錄。 (2)請說明該債券在20×6年年末資產(chǎn)負(fù)債表中如何列示。 昨天
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