問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)題不是很會(huì)呀，麻煩老師說(shuō)的詳細(xì)一點(diǎn)

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/21 15:59
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Zyy老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好，首先，對(duì)外捐贈(zèng)的話(huà)增值稅是按照視同銷(xiāo)售繳納增值稅，所得稅是按照視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入成本。本題通過(guò)市政府進(jìn)行捐贈(zèng)屬于公益性捐贈(zèng)，所以捐贈(zèng)支出在利潤(rùn)總額的12%內(nèi)可以限額扣除，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額236.4-120=116.4
2022 06/21 19:24
Zyy老師
2022 06/21 19:25
同時(shí)，按照視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅上的收入和成本，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額80，所以本題應(yīng)納稅調(diào)增196.4
Zyy老師
2022 06/21 19:35
同時(shí)，從稅法上來(lái)說(shuō)，可以抵扣的捐贈(zèng)支出應(yīng)為280*1.13=316.4，但是因?yàn)榭梢缘挚鄣南揞~為120，所以即使按照稅法捐贈(zèng)支出調(diào)整了會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)支出也要按照限額來(lái)再次進(jìn)行調(diào)整，這里答案上就沒(méi)有考慮這一步，但是如果遇到其他題，稅法捐贈(zèng)支出在可以抵扣的限額內(nèi)時(shí)，我們還是需要考慮這塊調(diào)整的。題目比較特殊，所以答案給予了簡(jiǎn)化處理。
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