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出口存貨發(fā)票已在5月抵扣了不是要進項轉(zhuǎn)出重新開具嗎？出口存貨進項票只可以勾選但不抵稅吧？

同學你好 出口退稅的要轉(zhuǎn)出

那重新開具存貨，5月已抵的進項票轉(zhuǎn)出，賬務處理是怎樣的？

同學你好 生產(chǎn)型還是外貿(mào)型

外貨型的

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）

貸方：應交稅費~應交增值稅（出口退稅）期末是有余額的吧？購進的進項稅額不是只勾選不抵扣的嗎？怎么分錄是借：進項稅

第四條什么情況下才會出現(xiàn)差率？

同學你好 就是增值稅稅率和退稅率的差額