免費(fèi)問答

當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生銷貨成本5100萬(wàn)元。其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)其中合同違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金22萬(wàn)元。稅金及附加200萬(wàn)元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除5800*0.005=29 80*60%=48納稅調(diào)增80-29=51 新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減400