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某制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為50000萬(wàn)元：其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，含轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán) 之相對(duì)應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元)；營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元。 (2)全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000萬(wàn)元：其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元；稅金及附加1200萬(wàn)元： 剩余題目的圖片里 剩余題目的圖片里 剩余題目的圖片里 剩余題目的圖片里 剩余題目的圖片里
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2022 06/20 15:02
蔣飛老師 
2022 06/20 15:09
你好！
利潤(rùn)總額：50000-30000+1000-200+100-100-1200-8500-2500-1800-500=6300（萬(wàn)元）
蔣飛老師
2022 06/20 15:11
2.?？罴夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得，調(diào)減500+（700-100-500）*50%=550
蔣飛老師
2022 06/20 15:12
一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700-100=600
其中500萬(wàn)免企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)以上部分就是100萬(wàn)減半計(jì)稅就是50萬(wàn)
所以納稅調(diào)減600-50=550（萬(wàn)元）
蔣飛老師
2022 06/20 15:19
廣告宣傳費(fèi)調(diào)增：7850-（50000+1000）*15%=200
研發(fā)費(fèi)調(diào)減1000*75%=750
業(yè)務(wù)招待費(fèi)300*60%=180//（50000+1000）*0.5%=255調(diào)增 300-180=120
利息調(diào)增500-6000*8%=20
捐贈(zèng)：300＜6300*12%=756不用調(diào)整
罰款調(diào)增10
工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增180-8000*2%=20
福利費(fèi)調(diào)增1180-8000*14%=60
教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增660-8000*8%=20
蔣飛老師
2022 06/20 15:21
應(yīng)納稅所得額=6300-550+200-750+120+20+10+20+60+20=5450
應(yīng)交企業(yè)所得稅=5450*15%=817.5
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