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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)這三種活動(dòng)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出中,最為關(guān)鍵的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一時(shí)期現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出在三種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分布狀況,以及現(xiàn)金的來(lái)龍去脈.而三種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng). 一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量為正時(shí),說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流充足,自身的造血功能比較強(qiáng),可以形成自身的現(xiàn)金循環(huán)與周轉(zhuǎn).經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí),說(shuō)明企業(yè)銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金不足以支撐自身的運(yùn)營(yíng)成本,造血功能比較差,靠銀行貸款或其他借款來(lái)維持經(jīng)營(yíng). 二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,是企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正時(shí),說(shuō)明企業(yè)前期投資的項(xiàng)目比較成功且有了產(chǎn)出,陸續(xù)收回了現(xiàn)金,抵減了當(dāng)期投出的現(xiàn)金.如子公司分紅收回的投資等. 三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,是企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正時(shí),說(shuō)明企業(yè)通過銀行貸款、借款或股東投入的現(xiàn)金流入總額大于企業(yè)償還銀行貸款或借款的現(xiàn)金流出金額. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí),說(shuō)明企業(yè)償還銀行貸款或借款,以及支付銀行貸款利息的金額大于當(dāng)期借入的現(xiàn)金總額.