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現(xiàn)金指銀行存款，現(xiàn)金，其他貨幣資金 現(xiàn)金等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產：(1)很容易就能兌換成固定數(shù)量的現(xiàn)金，(2)很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標準。美國短期國庫券和貨幣市場基金等短期投資都屬于現(xiàn)金等價物。為了增加收益，很多企業(yè)都會把閑置的現(xiàn)金投資于現(xiàn)金等價物。多數(shù)企業(yè)在資產負債表上都將現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物合并為一個科目列示