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一般人進項和銷項怎么做賬？是不是進項如果有稅的話可以和銷項稅點到一起然后放在交增值稅附加稅里面
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你好， 同學
（1）取得資產(chǎn)、接受勞務或服務。 (1) 一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按應 計人相關成本費用或資產(chǎn)的金額，借 記 “材料采購” “在途物資” “原材料” “庫存商 品” “生產(chǎn)成本” “無形資,產(chǎn) ” “ 固定資產(chǎn)” “管理費用” 等科目，按當月已認證的可抵 扣增值稅稅額，借 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （進項稅額）” 科 目 ，按當月未認證的 可抵扣增值稅額，借 記 “應交稅費—— 待認證進項稅額” 科 目 ，按應付或?qū)嶋H支付的金 額 ，貸 記 “應付賬款” “應付票據(jù)” “銀行存款” 等科目。購進貨物等發(fā)生的退貨，應根據(jù)稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票編制相反的會計分錄，如原增值稅專用發(fā)票未做 認證，應將發(fā)票退回并作相反的會計分錄。 企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9 % 的扣除率計算的進項稅額；購 進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10% 的扣除率計算的進項稅額，借 記 “應交稅費—— 應交增值稅 (進項稅額）” 科目，. 按農(nóng)產(chǎn)品買價扣除進項稅額后的差額，借 記 “材料采購” “在途物 資” “原材料” “庫存商品” 等科目，按照應付或?qū)嶋H支付的價款，貸 記 “應付賬款” “應付票據(jù)” “銀行存款” 等科目
2022 06/19 21:53
立峰老師 
2022 06/19 21:54
( 2 ) 貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證。企業(yè)購進的貨物等巳到達并驗 收人庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協(xié)議 上的價格暫估人賬，不需要將增值稅的進項稅額暫估人賬。下月月初，用紅字沖銷原暫 估人賬金額，待取得相關增值稅扣稅憑證并經(jīng)認證后，按應計人相關成本費用或資產(chǎn)的 金 額，借 記 “原材料” “庫存商品” “ 固定資產(chǎn)” “無形資產(chǎn)” 等科目，按可抵扣的增值 稅 額，借 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （進項稅額）” 科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額, 貸 記 “應付賬款” “應付票據(jù)” “銀行存款” 等科目。
立峰老師
2022 06/19 21:54
( 3 ) 進項稅額轉(zhuǎn)出。企業(yè)已單獨確認進項稅額的購進貨物、加工修理修配勞務或者 服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)但其事后改變用途（如用于簡易計稅方法計稅項0 、免征增值稅項目、非增值稅應稅項目等），或發(fā)生非正常損失，原已計人進項稅額、待抵扣進項 稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。這里所說的 “非正常損失” ，根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失 、霉爛 ?變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。 進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理為，借 記 “待處理財產(chǎn)損溢” “應付職工薪酬” “固定資 產(chǎn)” “無形資產(chǎn)” 等科目，貸 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （進項稅額轉(zhuǎn)出）” “應交稅 費—— 待抵扣進項稅額” 或 “應交稅費—— 待認證進項稅額” 科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財 產(chǎn)損失的進項稅額，應與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品或庫存商品、固定資產(chǎn)或無形 資產(chǎn)的成本一并處理。
立峰老師
2022 06/19 21:55
需要說明的是，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服 務 、無形資產(chǎn)或不動 產(chǎn) ，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，即使取得 的增值稅專用發(fā)票上已注明增值稅進項稅額，該稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定也不得從 銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應將待認證的目前不可抵扣的增值稅進項 稅 額，借 記 “應交稅費—— 待認證進項稅額” 科 目 ，貸 記 “銀行存款” “應付賬款”等 科目。經(jīng)稅務機關認證為不可抵扣的增值稅進項稅額時，借 記 “應交稅費—— 應交增值 稅 （進項稅額）” 科 目 ，貸 記 “應交稅費—— 待認證進項稅額” 科 目 ；同時，將增值稅 進項稅額轉(zhuǎn)出，借記相關成本費用或資產(chǎn)科目，貸 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （進項 稅額轉(zhuǎn)出）” 科目。
立峰老師
2022 06/19 21:55
3 . 銷售等業(yè)務的賬務處理。 ( 1 ) 企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按應收或 已收的金額，借 記 “應收賬款” “應收票據(jù)” “銀行存款” 等科目，按取得的收益金額， 貸 記 “主營業(yè)務收人” “其他業(yè)務收人” “ 固定資產(chǎn)清理” 等科目，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī) 定 計算的銷項稅額（或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額），貸 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （銷項稅額）” 或 “應交稅費—— 簡易計稅” 科目。 企業(yè)銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，應根據(jù)稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相 反的會計分錄。根據(jù)會計準則相關規(guī)定的收入或利得確認時點早于按照現(xiàn)行增值稅制度 確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應 將 相 關 銷 項 稅 額 記 人 “應交稅費—— 待轉(zhuǎn)銷項稅 額” 科 目，待實際發(fā)生納稅義務時再轉(zhuǎn)人“應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （銷項稅額）” 或 “應交稅費—— 簡易計稅” 科目。按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于根 據(jù)會計準則相關規(guī)定收人或利得確認時點的，應將應納增值稅額，借 記 “應收賬款”科 目，貸 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （銷項稅額）” 或 “應交稅費—— 簡易計稅” 科 目 ， 根據(jù)會計準則相關規(guī)定確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入 或利得。 ，
立峰老師
2022 06/19 21:55
( 2 ) 視同銷售。企業(yè)有些交易和事項按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，應視同對外銷售處 理 ，計算應交增值稅。視同銷售需要交納增值稅的事項主要有：企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工 的貨物用于集體福利或個人消費、作為投資提供給其他單位或個體工商戶、分配給股東 或投資者、對外捐贈等。在這些情況下，企業(yè)應當根據(jù)視同銷售的具體內(nèi)容，按照現(xiàn)行 增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額（或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅稅額），借記 “長期股權投資” “應付職工薪酬” “利潤分配” “營業(yè)外支出” 等科目，貸 記 “應交稅 費—— 應 交 增 值 稅 （銷項稅額）” 或 “應交稅費—— 簡易計稅” 科目。
立峰老師
2022 06/19 21:55
4 . 交納增值稅。 企業(yè)交納當月應交的增值稅，借 記 “應交稅費—— 應 交 增 值 稅 （已交稅金）” 科 目 ， 貸 記 “銀行存款” 科 目 ；企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借 記 “應交稅費—— 未交增 值稅” 科目，貸 記 “銀行存款” 科目。
立峰老師
2022 06/19 21:55
5 . 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅。 月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅” 明細科目轉(zhuǎn) 入 “未交增值稅” 明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借 記 “應交稅費—— 應交增 值 稅 （轉(zhuǎn)出未交增值稅）” 科 目 ，貸 記 “應交稅費—— 未交增值稅” 科 目 ；對于當月多 交的增值稅，借 記 “應交稅費—— 未交增值稅” 科 目 ，貸 記 “應交稅費—— 應交增值稅 (轉(zhuǎn)出多交增值稅）” 科目。
立峰老師
2022 06/19 21:56
需要說明的是，企業(yè)購人材料、商品等不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅 應計入材料采購成本，借 記 “材料采購” “在途物資” “原材料” “庫存商品” 等科目， 貸 記 “銀行存款” 等科目。
立峰老師
2022 06/19 21:57
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