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去年5月1日營改增企業(yè)，發(fā)現(xiàn)去年有一份賬務(wù)處理上沒有做進(jìn)項(xiàng)稅額，但是實(shí)際抵扣的時候卻抵扣了，現(xiàn)在要調(diào)整怎么調(diào)整？
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收到專項(xiàng)發(fā)票時沒有做進(jìn)項(xiàng)稅，那么相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是計入原材料或者商品里了，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）同時負(fù)數(shù)沖原材料或者商品
2017 05/20 14:25
84785016 
2017 05/20 14:35
老師那個業(yè)務(wù)是5月之前發(fā)生，按道理是不能抵扣的@張淑麗老師：
淑女老師 
2017 05/20 14:40
這樣呀，可以補(bǔ)做做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，把抵扣過的稅給不過來
84785016
2017 05/20 14:42
那老師我補(bǔ)做一個分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這樣，然后稅額在調(diào)整那個月補(bǔ)交上,可以嗎？還有老師，代抵扣稅金一直有余額會有風(fēng)險，會被查嗎？@張淑麗老師：
淑女老師
2017 05/20 14:45
有待抵扣稅金很正常，很多企業(yè)，但是一直掛著也不是個事情。要想辦法處理了
84785016
2017 05/20 14:46
老師我上面那個補(bǔ)的分錄正確嗎？
還有代抵扣稅金要怎么處理呢？@張淑麗老師：
淑女老師
2017 05/20 14:57
你應(yīng)該補(bǔ)做分錄：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
因?yàn)闋I改增前你應(yīng)該把稅費(fèi)計入相應(yīng)的成本費(fèi)用了，現(xiàn)在相當(dāng)于調(diào)整差錯，下個月交稅的時候把留抵稅額正常給抵了，然后應(yīng)交稅費(fèi)由于上面的調(diào)整分錄，貸方增加了正好抵平
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