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（1）信息與溝通。會議要求公司運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)信息與溝通，及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制有關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通。建立反舞弊機(jī)制，包括舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，并傳達(dá)至全體管理人員。 （2）內(nèi)部監(jiān)督。會議強(qiáng)調(diào)重視內(nèi)部監(jiān)督，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施，以合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)。日常監(jiān)督和專項監(jiān)督情況應(yīng)當(dāng)形成書面報告，在報告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷，并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時送達(dá)治理層。 要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，判斷該公司董事會會議形成的上述決議中存在哪些不當(dāng)之處，并簡要說明理由。
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（1）信息與溝通方面：建立反舞弊機(jī)制，包括舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，并傳達(dá)至全體管理人員的決議不恰當(dāng)。理由：建立反舞弊機(jī)制，包括舉報投訴制度和舉報人保護(hù)制度，應(yīng)當(dāng)傳達(dá)至全體員工。
（2）內(nèi)部監(jiān)督方面：
①審計委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施，以合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)的決議不恰當(dāng)。理由：內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)需要企業(yè)董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，而非僅審計委員會的責(zé)任。
②日常監(jiān)督和專項監(jiān)督應(yīng)當(dāng)形成書面報告，在報告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷，并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時送達(dá)治理層的決議不恰當(dāng)。理由：發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)當(dāng)能及時送達(dá)至治理層和經(jīng)理層。
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2022 06/17 15:37
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