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（1）信息與溝通。會(huì)議要求公司運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)信息與溝通，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制有關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效溝通。建立反舞弊機(jī)制，包括舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，并傳達(dá)至全體管理人員。 （2）內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)議強(qiáng)調(diào)重視內(nèi)部監(jiān)督，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施，以合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，在報(bào)告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷，并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時(shí)送達(dá)治理層。 要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，判斷該公司董事會(huì)會(huì)議形成的上述決議中存在哪些不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明理由。
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（1）信息與溝通方面：建立反舞弊機(jī)制，包括舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，并傳達(dá)至全體管理人員的決議不恰當(dāng)。理由：建立反舞弊機(jī)制，包括舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，應(yīng)當(dāng)傳達(dá)至全體員工。
（2）內(nèi)部監(jiān)督方面：
①審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施，以合理保證內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的決議不恰當(dāng)。理由：內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，而非僅審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。
②日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，在報(bào)告中揭示存在的內(nèi)部控制缺陷，并將發(fā)現(xiàn)的重要問題及時(shí)送達(dá)治理層的決議不恰當(dāng)。理由：發(fā)現(xiàn)的重要問題應(yīng)當(dāng)能及時(shí)送達(dá)至治理層和經(jīng)理層。
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2022 06/17 15:37
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