問(wèn)題已解決

2017年1月1日，甲企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)支付價(jià)款1020000元（含已到付息但尚未領(lǐng)取的利息20000元）購(gòu)入某公司發(fā)行的債券，另發(fā)生交易費(fèi)用20000元。該債券面值1000000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，甲企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。其他資料如下：（1）2017年1月5日，收到該債券2012年下半年利息20000元；（2）2017年6月30日，該債券的公允價(jià)值為1150000元（不含利息）；（3）2017年7月5日，收到該債券半年利息；（4）2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1100000元（不含利息）；（5）2018年1月5日，收到該債券2013年下半年利息；（6）2018年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考慮其他因素，要求對(duì)甲做出相關(guān)賬務(wù)處理。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/16 20:29
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好 借：交易性金融資產(chǎn) 1020000-20000=1000000 借：應(yīng)收利息 20000 借：投資收益 20000 貸：銀行存款 1040000 （1）2017年1月5日，收到該債券2012年下半年利息20000元； 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收利息 20000 （2）2017年6月30日，該債券的公允價(jià)值為1150000元（不含利息）； 借：交易性金融資產(chǎn) 1150000-1000000=150000 貸：公允價(jià)值變動(dòng) 150000 （3）2017年7月5日，收到該債券半年利息； 1000000*0.04/2=20000 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收利息 20000 （4）2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1100000元（不含利息）； 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1150000-1100000=50000 貸：交易性金融資產(chǎn) 50000 （5）2018年1月5日，收到該債券2013年下半年利息； 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收利息 20000 （6）2018年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1180000元（含1季度利息10000元）。 借：銀行存款 1180000 貸：交易性 金融資產(chǎn) 1100000 貸：應(yīng)收利息 20000 貸：投資收益 60000
2022 06/16 20:39
84785034
2022 06/16 21:00
老師第六問(wèn)沒(méi)給全
bamboo老師
2022 06/16 21:00
（6）2018年3月31日，甲企業(yè)將該債券出售，取得價(jià)款1180000元（含1季度利息10000元）。 借：銀行存款 1180000 貸：交易性 金融資產(chǎn) 1100000 貸：應(yīng)收利息 1000000*0.04/4=10000 貸：投資收益 70000
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