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A公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，是增值稅一般納稅人，其自行開發(fā)了某房地產(chǎn)項目，施工許可證注明的開工日期是2015年12月，選擇適用簡易計稅方法。2016年1月開始預(yù)售，至2016年4月30日共取得預(yù)收款1100萬元，已按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅，未開具營業(yè)稅發(fā)票。A公司2016年5月－2021年4月收到預(yù)收款8400萬元。A公司2021年5月開具了增值稅普通發(fā)票9500萬元（含2016年4月30日前取得的未開票預(yù)收款1100萬元），結(jié)轉(zhuǎn)收入，同時辦理房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 （1）請分析該房地產(chǎn)開發(fā)公司2016年5月－2021年5月如何處理相關(guān)增值稅事宜。 （2）假如A公司決定選擇按一般計稅方法計繳增值稅，對應(yīng)的土地價款770萬元（取得財政票據(jù)），另外，當月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅合計180萬元。請從增值稅稅負角度分析，是否合適。
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（1）A公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，因此，可選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。
A公司2021年5月開具了增值稅普通發(fā)票9500萬元，其中包括1100萬元屬于按規(guī)定補開發(fā)票行為，不再計征增值稅。
A公司在2016年5月－2021年4月收到預(yù)收款8400萬元，應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款：8400÷（1＋5%）×3%＝240（萬元）；
A公司在2021年5月開具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入，應(yīng)在次月納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)補繳增值稅稅款：8400÷（1＋5%）×5%－240＝160（萬元）。
（2）A公司選擇按一般計稅方法計繳增值稅：銷項稅＝（8400－770）÷（1＋9%）×9%＝630萬元，應(yīng)納稅額＝630－180＝450萬元。
A公司選擇簡易計稅，整體應(yīng)納增值稅額：8400÷（1＋5%）×5%＝400萬元，故選擇按簡易計稅方法計繳增值稅對A公司更為有利（可少繳50萬元增值稅）。
2022 06/15 22:55
84785037 
2022 06/16 08:09
第二問看不懂，老師講解一下
何何老師 
2022 06/16 08:28
一般計稅方法比簡易計稅方法多繳納稅費，所以選擇簡易計稅
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