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2×20年12月31日,甲公司以銀行存款6000萬元取得乙公司100%有表決權(quán)的股份,形成非同一控制下的控股合并。當日,乙公司可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為5000萬元,公允價值為5400萬元。假定該項企業(yè)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,且乙公司選擇進行免稅處理。本題不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費及其他因素。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)資料,計算甲公司取得乙公司股權(quán)投資產(chǎn)生的合并商譽以及暫時性差異金額,并說明是否確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

84785037| 提问时间:2022 06/15 19:40
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何何老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
合并商譽=6000-(5400-400×25%)×100%=700(萬元) 該商譽的賬面價值=700(萬元),計稅基礎(chǔ)=0,資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),因此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異金額=700-0=700(萬元),但不確認遞延所得稅負債。
2022 06/15 19:59
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