免費(fèi)問答

(1)在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，不需要區(qū)分納稅人性質(zhì)，也不需要區(qū)分房產(chǎn)取得的時(shí)間是營改增前還是營改增后，只需要知道所銷售的不動(dòng)產(chǎn)，是屬于自建的不動(dòng)產(chǎn)，還是非自建。在本案例中，納稅人轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)為2013年外購的，因此屬于非自建，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額： 余額=1000-700=300(萬元）此300萬元為含稅價(jià)，換算為不含稅價(jià)后，按照5%的預(yù)征率（或者征收率）向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。 (2)小規(guī)模納稅人的稅款計(jì)算同上述一般納稅人選擇的簡易計(jì)稅方法。只是賬務(wù)處理上將“應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅”科目改為“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目即可。