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實(shí)務(wù)
問題已解決
年度中間成立的公司,匯算清繳時(shí),資產(chǎn)總額怎么計(jì)算,還按照年末的資產(chǎn)總額+年初的資產(chǎn)總額之和/2來計(jì)算嗎?公司去年成立的,假如16年的期末資產(chǎn)總額是12萬,公式就是(12+0)/2=6萬嗎?這6萬就是我要填寫的資產(chǎn)總額?
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速問速答資產(chǎn)總額=四個(gè)季度資產(chǎn)平均值之和/4
季度平均值=(季初+季末)/2
如果你公司成立之初就是12萬的資產(chǎn),那就填12萬
2017 05/17 17:47
84785035
2017 05/17 17:54
@劉老師—追夢:季度初的資產(chǎn)總額指的是什么?難道還要按照資產(chǎn)負(fù)債表的方式從新計(jì)算一遍?
張艷老師
2017 05/17 19:01
財(cái)稅〔2015〕34號也對應(yīng)將從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的計(jì)算頻次從“月”降至“季度”。財(cái)稅〔2015〕34號規(guī)定“企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條第(一)項(xiàng)和第(二)項(xiàng)所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
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