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實(shí)務(wù)
問題已解決
一大型商場(增值稅一般納稅人)2021年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)取得日用品不含稅銷售收入500萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。 (2)采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)目取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于11月22日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租售期為兩個(gè)月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。 (3)購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元(運(yùn)輸企業(yè)增值稅稅率為9%)根據(jù)上述資料，計(jì)算該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額及當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅
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業(yè)務(wù)1
銷售額：500+100*1.13/1.13=600
銷項(xiàng)稅額600*13%=78
業(yè)務(wù)2
銷項(xiàng)稅額：15*2*13%=3.9
業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額：19.5+5*9%=19.95
應(yīng)交增值稅=78+3.9-19.95=61.95
2022 06/12 05:38
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