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老師 問一個所得稅的問題 比如 遞延所得稅資產(chǎn)期初有15萬 稅率為15%，本年稅率變?yōu)?5%，本年固定資產(chǎn)賬面1500，稅法折舊300，會計折舊500，這項產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50萬，我想問 遞延所得稅資產(chǎn)期末余額怎么算？ 是50嗎？期初的遞延所得稅資產(chǎn)因為稅率變化，是不是期末要增加10萬的遞延所得稅資產(chǎn)？
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遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=50+15/15%*0.25
2022 06/07 13:48
84784991 
2022 06/07 13:51
老師 稅率變化這部分的 為啥不是 15/15%×(25%-15%)原來是15%，現(xiàn)在稅率變化成25%， 只確認(rèn)變化這部分的
冉老師 
2022 06/07 13:52
這個余額等于本期發(fā)生額，加上期初，期初就是講暫時性差異重新計算
84784991
2022 06/07 14:04
老師 我現(xiàn)在對余額和發(fā)生額已經(jīng)混亂了 ，如果有期初額 ，用本期算出來的減去期初的 就是發(fā)生額 對嗎 ，您能給我說下 余額和發(fā)生額嗎？ 辛苦您 謝謝謝謝
冉老師
2022 06/07 15:42
就是如果直接求余額的話，本期發(fā)生額就是期末減去期初
如果能直接計算本期發(fā)生額的話，期末就是期初加上本期發(fā)生額
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