免費(fèi)問答

1.資料①存在不當(dāng)之處。 ①不當(dāng)之處：企業(yè)所有關(guān)注的被套期保值風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)營虧損風(fēng)險(xiǎn)等，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)選擇恰當(dāng)?shù)奶灼诠ぞ唛_展套期保值業(yè)務(wù)。 理由：被套期風(fēng)險(xiǎn)不包括經(jīng)營虧損風(fēng)險(xiǎn)，也無法選擇恰當(dāng)?shù)奶灼诠ぞ唛_展對(duì)經(jīng)營虧損風(fēng)險(xiǎn)的套期保值。 ②不當(dāng)之處：套期保值的數(shù)量一般應(yīng)高于原材料采購數(shù)量的50%，才能確保實(shí)現(xiàn)套期保值的目的。 理由：套期保值應(yīng)堅(jiān)持?jǐn)?shù)量相等或相近的原則，才能使一個(gè)市場(chǎng)上的盈利額與另一個(gè)市場(chǎng)上的虧損額相等或接近，期貨數(shù)量不應(yīng)大于現(xiàn)貨數(shù)量。 2.套期的分類存在不當(dāng)之處。 理由：應(yīng)分類為現(xiàn)金流量套期?，F(xiàn)金流量套期是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期，該類現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)來源于已確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易。甲公司買入套期保值規(guī)避的是很可能的預(yù)期交易有關(guān)的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)分類為現(xiàn)金流量套期。