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某公司2011年第1～3月銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70%于當(dāng)月收現(xiàn)，20%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖。公司產(chǎn)品只需繳納消費稅，稅率10%，當(dāng)月以現(xiàn)金交納。公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元（在4月份付清）。 4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元（當(dāng)月付款70%）；工資及其他支出8400萬元（現(xiàn)金支付）；制造費用8000萬元（其中非付現(xiàn)費用為4000萬元）；營業(yè)費用和管理費用1000萬元（現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元（現(xiàn)金支付）。現(xiàn)金不足時，向銀行借款解決（借款為100萬元整數(shù)倍，月初借款，月末還款，每月支付利息，年利率為12%）。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。根據(jù)資料，計算公司4月預(yù)算指標(biāo)： 1.經(jīng)營性現(xiàn)金流入2.現(xiàn)金支出合計3.現(xiàn)金余缺4.應(yīng)向銀行借款的最低金額5.4月末現(xiàn)金余額6.4月末應(yīng)收賬款余額
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（1）經(jīng)營性現(xiàn)金流入＝36000×10%＋41000×20%＋40000×70%=39800（萬元）
（2）現(xiàn)金支出合計＝（8000×70%＋5000）＋8400＋（8000－4000）＋1000＋消費稅40000×10%＋1900+12000＝41900（萬元）
（3）現(xiàn)金余缺＝80＋39800－41900＝－2020（萬元）
（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額
理想期末余額100＝-2020＋銀行借款-銀行借款*12%/12，所以銀行借款=2141.41萬元，由于借款是100萬元的整數(shù)倍，故應(yīng)向銀行借款的最低金額為2200萬元。
（5）4月末現(xiàn)金余額=-2020+2200-2200*12%/12=158（萬元）
（6）4月末應(yīng)收賬款余額＝41000×10%＋40000×30%=16100（萬元）
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2022 06/06 14:32
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