免費(fèi)問(wèn)答

請(qǐng)教一下陳版主： 1、企業(yè)合并中，對(duì)被收購(gòu)公司資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行評(píng)估，有的項(xiàng)目是增值，有的項(xiàng)目減值，由此形成相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，這種情況下的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債能否相互抵銷(xiāo)？ 2、假設(shè)只有固定資產(chǎn)評(píng)估值與賬面值不一致，其中：房產(chǎn)評(píng)估增值，而設(shè)備評(píng)估減值，是分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)？還是根據(jù)評(píng)估增減抵銷(xiāo)后的余額是增值還是減值來(lái)判斷是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)？ 答： 1、理論上可以采用抵銷(xiāo)列報(bào)方式，但實(shí)際操作中較少見(jiàn)。 2、應(yīng)分別就不同資產(chǎn)的評(píng)估增值和評(píng)估減值確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。但如上述第1點(diǎn)所述，如果選擇采用抵銷(xiāo)列報(bào)方式的，則也可以將不同資產(chǎn)評(píng)估增減值對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債抵銷(xiāo)列報(bào)。