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您好 1.(1)2020年1月至6月，購(gòu)入車(chē)庫(kù)工程物資100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，增值稅0.45萬(wàn)元；全部款項(xiàng)以銀行存款付訖。施工期間，購(gòu)入的工程物資全部用于工程建設(shè)；確認(rèn)的工程人員薪酬為30萬(wàn)元；支付其他直接費(fèi)用39萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬(wàn)元，公允價(jià)值為30萬(wàn) 借：工程物資 100+5=105 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13+0.45=13.45 貸：銀行存款 105+13.45=118.45 借：在建工程 105 貸：工程物資 105 借：在建工程 30+39+20=89 貸：應(yīng)付職工薪酬 30 貸：銀行存款 39 貸：庫(kù)存商品 20 (2) 2020年6月30日,車(chē)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 借：固定資產(chǎn) 105+89=194 貸：在建工程 194 (3) 2022年6月30日，董事會(huì)決定將該車(chē)庫(kù)進(jìn)行改擴(kuò)建，當(dāng)日領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料一批，成本15萬(wàn)元，領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬(wàn)元，公允價(jià)值60萬(wàn)元。 借：在建工程 194-19.2=174.8 借：累計(jì)折舊? (194-2)/20*2=19.2 貸：固定資產(chǎn) 194 借：在建工程 65 貸：原材料 15 貸：庫(kù)存商品 50 (4) 2022年12月31日，車(chē)庫(kù)改擴(kuò)建完成，支付工程款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅稅額為2.7萬(wàn)元。 借：在建工程 30 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 2.7 貸：銀行存款 32.7 借：固定資產(chǎn)? 174.8+65+30=269.8 貸：在建工程 269.8