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某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，本年度發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入為800萬元，其他 業(yè)務(wù)成本為694萬元;取得購買國債的利息收入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元發(fā)生管 理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元; 取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元 (其 中含公益捐贈(zèng)38萬元)。假定，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以享受100%加計(jì)扣除。 要求:計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84784949| 提問時(shí)間：2022 05/29 16:35
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莊老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
人好，第一計(jì)算全年的利潤＝5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250
2022 05/29 16:39
莊老師
2022 05/29 16:40
你好，第一要計(jì)算全年的利潤＝5600+800+40+34+100-4000-694-300-760-200-250＝370
莊老師
2022 05/29 16:42
第二步納稅調(diào)整，取得購買國債的利息收入40萬元免稅要減，
莊老師
2022 05/29 16:43
新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元加計(jì)75%扣除＝60*75%＝45
莊老師
2022 05/29 16:45
業(yè)務(wù)招待費(fèi)為70萬元，計(jì)算60%*70＝42，計(jì)算0.5%*（5600+800）＝32，只能扣除32，要調(diào)增70-32＝38
莊老師
2022 05/29 16:46
取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元免稅要調(diào)減，
莊老師
2022 05/29 16:47
計(jì)算捐贈(zèng)可以扣除的限額是＝370*12%＝44.4
莊老師
2022 05/29 16:47
發(fā)生營業(yè)外支出250萬元 (其 中含公益捐贈(zèng)38萬元)，不用處理，
莊老師
2022 05/29 16:48
計(jì)算應(yīng)納稅所得額＝370-40-45+38-34＝289 所得稅＝289*25%＝72.5
莊老師
2022 05/29 16:49
計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為72.5
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