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2018年甲公司自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術，在研究過程中發(fā)生材料費200萬元，人工工資40萬元，以及其他費用120萬元，總計360萬元。開發(fā)過程中發(fā)生材料費100萬元，人工工資50萬元，以及其他費用320萬元，總計470萬元。其中符合年末資本化條件的支出為350萬元。2018年末，該專利技術已達到預定用途。該專利技術的使用壽命為10年。 1.假定2019年末甲公司對該專利技術進行檢查，估計未來可收回金額為450萬元。 2.假定2020年末對該專利技術進行檢查，估計未來可收回金額為320萬元。 3.假定2021年末出售該專利技術，售價為410萬元，款項已收到，增值稅率為5%，城市維護建設稅按增值稅的3%計算。 要求∶ （1）根據(jù)資料編制相關會計分錄。 （2）該專利技術從研發(fā)到出售，涉及哪些稅種？可在所得稅前扣除的金額為多少？ （3）計算該項研發(fā)對企業(yè)損益的影響額。
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1借研發(fā)支出-費用化支出480
-資本化支出350
貸原材料300
應付職工薪酬90
銀行存款440
2022 05/28 09:44
暖暖老師 
2022 05/28 09:44
借管理費用480
無形資產(chǎn)350
貸研發(fā)支出-費用化支出480
-資本化支出350
暖暖老師
2022 05/28 09:46
2019年底無形資產(chǎn)賬面價值350-350/10=315
沒有發(fā)生減值
84785008 
2022 05/28 09:47
老師，那第二問和第三問怎么寫呀，求解答
暖暖老師
2022 05/28 09:55
借銀行存款430.5
累計攤銷105
貸無形資產(chǎn)350
應交稅費應交增值稅銷項稅20.5
資產(chǎn)處置損益165
暖暖老師
2022 05/28 09:55
2涉及增值稅，附加稅，可以扣除附加稅是
20.5*3%=0.705
暖暖老師
2022 05/28 09:56
（3）計算該項研發(fā)對企業(yè)損益的影響額
165-480=-315
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