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上年因未決訴訟計提預計負債800， 計提預計負債和遞延所得稅： 借：營業(yè)外支出 800 貸：預計負債 800 借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25=200 貸：所得稅費用 200 資產(chǎn)負債表日后事項，實際判決需要支付600， 借：預計負債 800 貸：其他應付款 600 以前年度損益調整——營業(yè)外支出 200 之前的賬務處理對不對？后面關于遞延所得稅應該怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，之前的賬務是正確的。
2022 05/26 18:14
胡芳芳老師 
2022 05/26 18:16
如果是所得稅匯算清繳前，則所得稅的處理應該是將原來確認的遞延所得稅資產(chǎn)轉回：
借：以前年度損益調整 200
貸：遞延所得稅資產(chǎn)200
調減應交所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅 600×25%=150
貸：以前年度損益調整 150
胡芳芳老師
2022 05/26 18:17
如果是所得稅匯算清繳后，則只需要將上面第二筆分錄借方的科目換成遞延所得稅資產(chǎn)，即：
借：以前年度損益調整 200
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 200
借：遞延所得稅資產(chǎn) 150
貸：以前年度損益調整 150
合并就是：
借：以前年度損益調整 50
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50
84785044 
2022 05/27 01:47
如果是所得稅匯算清繳后，則只需要將上面第二筆分錄借方的科目換成遞延所得稅資產(chǎn)，
借：以前年度損益調整——所得稅費用 50
貸：遞所得稅資產(chǎn) 50
這部分轉回對應交所得稅的影響怎么處理？
84785044
2022 05/27 01:50
目前預計負債已經(jīng)實際發(fā)生了，
為什么匯算清繳后，不沖掉計提的遞延所得稅？
胡芳芳老師
2022 05/27 06:10
同學你好，之前的賬務是正確的。
因為他已經(jīng)不能影響當年的所得稅了，只能等下一年
胡芳芳老師
2022 05/27 06:11
簡單的來說，遲了，本來可以讓你扣，但是太晚了，稅務局已經(jīng)把你去年的業(yè)務都處理完了，有什么事明年再說
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