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實(shí)務(wù)
問題已解決
2019年10月3日，向乙公司銷售M產(chǎn)品1000件，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額13000元，產(chǎn)品己發(fā)出;銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，n/30,客戶于10月9日付款。該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，（2）2019年11月10日，上月3日銷售給乙公司的M產(chǎn)品出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，客戶將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。（2）會(huì)計(jì)分錄
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借 應(yīng)收賬款113000
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
貸 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額13000
2022 05/26 12:05
bamboo老師 
2022 05/26 12:06
借 銀行存款113000-2000=111000
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用100000*0.02=2000
貸 應(yīng)收賬款113000
bamboo老師
2022 05/26 12:08
借 應(yīng)收賬款－113000
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－100000
貸 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額－13000
貸 銀行存款113000-2000=111000
借 財(cái)務(wù)費(fèi)用100000*0.02=－2000
貸 應(yīng)收賬款－113000
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