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但問題是，按我的理解，企業(yè)所得稅年報中利潤總額之前的內(nèi)容是純會計數(shù)據(jù)。之后才是納稅調(diào)整額。如果財務(wù)年報直接從審計報告上照搬。那企業(yè)所得稅年報上的所得稅費用一欄和納稅調(diào)整額又是分開列示的，這倆表一比對不又不對了嗎人家稅務(wù)局不得問你，財務(wù)年報上的所得稅費用是這個數(shù)，企業(yè)所得稅年報上怎么又是另外一個數(shù)？我是真沒做過，電子稅務(wù)局申報財務(wù)年報以審計報告為準是強制要求嗎？我現(xiàn)在需要確定的填列方法

因為你用審計報告，審計報告就是調(diào)整以后的數(shù)據(jù)，所以就按照這個填寫沒問題。

那我企業(yè)所得稅年報的所得稅費用一欄和納稅調(diào)整欄不是分開的么。那跟財務(wù)報表年報利潤表所得稅一欄對不上，人家稅務(wù)局萬一懷疑你這企業(yè)所得稅年報里的所得稅費用一欄數(shù)是哪里來的怎么辦

因為你調(diào)整以后的利潤總額肯定和你報表上的利潤總額是不一樣的，因為有納稅調(diào)整的事項。

您的意思是我財務(wù)報表年報申報以審計數(shù)為準，企業(yè)所得稅年報則分別列示調(diào)整前的所得稅和調(diào)整后的所得稅，這樣是沒問題的嗎？我都蒙了，有說需要審計為準，有說會計口徑數(shù)據(jù)為準，到底哪個是明確規(guī)定。我要復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)會計準則嗎

您的財務(wù)報表具體是為什么要調(diào)整的？正常來說表上需要調(diào)整，報表不需要動。

不是財務(wù)報表需要調(diào)整，我是不懂電子稅務(wù)局申報端的各種報表填列方法，疑問句。

而且，我說啦我們審計數(shù)和會計賬不一致是因為納稅調(diào)整，稅會差異

您說的是匯算清繳，對吧？會算清繳，您肯定是得按照審計報告的填寫。

因為匯算清繳本身就有各種納稅調(diào)整的。

匯算清繳以審計為準這個我知道，但我問的是財務(wù)報表年報，這兩者是不是必須一致？

這個并不是必須要一致的，你按照原來的申報也可以。

嗚嗚嗚。我剛才問您是不是要以審計報告為準您還說需要。我是個年報小白，您還是告訴我直接的填列方法吧，這是會計準則還是稅務(wù)規(guī)定？我去哪兒找

而且我現(xiàn)在就怕聽到“也可以”之類的字眼。。。相關(guān)規(guī)定呢

這個你按照審計報表修改調(diào)整以后的申報，因為這個你做了審計報告可以向稅務(wù)局這么解釋。

嗷！看下您說了什么？

我的意思是說按照審計報告的就可以

您剛不是這么說的，看倒數(shù)第七條。。我只是需要一個填報規(guī)范。。

我的意思是這個沒有強制規(guī)范，您按照審計的填寫可以，按照自己的財務(wù)報表填寫也行，按照審計報告的好解釋

那我就明白了。就是不做具體強制規(guī)定。若以會計口徑填列財務(wù)年報，能與企業(yè)所得稅年報中的利潤總額之前的數(shù)據(jù)對照。若以審計報告統(tǒng)一列示，會產(chǎn)生所得稅一欄不太一致（因為稅務(wù)報表中所得稅費用一欄列示的是未調(diào)整的，納稅調(diào)整在下面的欄次），但優(yōu)點是以審計報告為支撐更具有說服力。不知我這樣理解可對？

對，沒錯，就是你這么理解的。