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您好，計算過程如下 1. （1）保修費用是暫時性差異，形成遞延所得稅資產=80*15%=12 （2）交易性金融資產形成暫時性差異，沖減遞延所得稅負債100*15%=15 （3）國債利息形成永久差異 （4）壞賬準備形成暫時性差異，形成遞延所得稅資產50*0.15=7.5 應納稅所得額=15000-80+100-60-50=14910 所得稅額=14910*15%=2236.5 2. 遞延所得稅資產=15+12+7.5=34.5 遞延所得稅負債=30-15=15 3. 所得稅費用=2236.5-12-15-7.5=2202 4. 借：遞延所得稅資產12 貸：所得稅費用12 借：遞延所得稅負債15 貸：所得稅費用15 借：遞延所得稅資產7.5 貸：所得稅費用7.5 借：所得稅費用2236.5 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅2236.5