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問題已解決
老師好！關(guān)于有限公司自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的實務(wù)問題： 因為個稅的應(yīng)納稅所得額公式=轉(zhuǎn)股收入-股權(quán)原值-合理稅費。 請問： 比如：A個人（認(rèn)繳）出資10萬元注冊了一家甲有限公司。后來，A股東將100%或20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個人。（股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，該甲公司凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)） 請問（請逐一回復(fù)）： 1、如果A無償轉(zhuǎn)讓給B，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入、股權(quán)原值金額是多少？ 2、如果A以12萬（高于認(rèn)繳注冊資本10萬）將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，股權(quán)原值金額是多少？ 3、如果A以8萬（低于認(rèn)繳注冊資本10萬）將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，股權(quán)原值金額是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好！這個有個關(guān)鍵問題，就是你有沒有實繳。實繳了多少。要先確認(rèn)這個
2022 05/18 15:08
84785003 
2022 05/18 15:17
就是因為注冊時，是認(rèn)繳的，沒有實繳，現(xiàn)在已經(jīng)不用實繳了，認(rèn)繳就可以注冊公司了
84785003
2022 05/18 15:18
我就是問，在“認(rèn)繳”的情況下，請回復(fù)以上3點的疑問
宋生老師 
2022 05/18 15:34
您好！原值都是不變的，都是0萬了。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 67 號）
第四條規(guī)定， 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。
第十五條規(guī)定，以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認(rèn)股權(quán)原值。
84785003
2022 05/18 16:17
那么，其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，這里的股權(quán)收入、股權(quán)原值如何確定？
宋生老師
2022 05/18 16:18
你好！這個看你轉(zhuǎn)多少，這個人占多少就是多少。比如轉(zhuǎn)10萬，都是他個人獨資的，那么原值就是10萬
這個不算股權(quán)收入
84785003
2022 05/18 16:21
如果盈余公積（溢價那部分）轉(zhuǎn)增股本，是不用交個稅的，但，其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，要交個稅，所以才會問您，這個稅不是 按 收入-原值-合理稅費 去計算的嗎？
宋生老師
2022 05/18 16:22
你好！其實其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，要交個稅，是因為相當(dāng)于是先分紅，然后將分紅拿到的錢又投資。
84785003
2022 05/18 16:24
其他盈余公積轉(zhuǎn)增股本，是按“利息、股息、紅利”交個稅，不是按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交個稅，是嗎？
84785003
2022 05/18 16:26
另外，如果是無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不管原值是多少，都不用交個稅了吧？
宋生老師
2022 05/18 16:29
你好！是的。是按股息來的。
理論上是這樣。但是稅務(wù)局不會讓你無償
84785003
2022 05/18 17:47
請問：A個人投資100萬成立甲有限公司，取得100%股權(quán)。后來，A個人將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個人，轉(zhuǎn)讓價格仍為100萬。轉(zhuǎn)讓時甲公司的凈資產(chǎn)為150萬，請問A個人的個稅如何計算？
84785003
2022 05/18 17:52
又如果 轉(zhuǎn)讓時凈資產(chǎn)為100萬，或者90萬，個稅又如何計算？股權(quán)原值，是看凈資產(chǎn)嗎？還是看取得時的成本（注冊資本）？
宋生老師
2022 05/18 18:30
你好！個人投資100萬成立甲有限公司，取得100%股權(quán)。后來，A個人將100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B個人，轉(zhuǎn)讓價格仍為100萬。轉(zhuǎn)讓時甲公司的凈資產(chǎn)為150萬，請問A個人的個稅如何計算？
這個按數(shù)據(jù)是不用交個稅，但是稅務(wù)局會讓你按50萬利潤交公司。
84785003
2022 05/18 18:35
如果凈資產(chǎn)是100萬，或者90萬，或者是負(fù)數(shù)呢？
宋生老師
2022 05/18 18:47
你好！轉(zhuǎn)讓時如果虧了，比如100萬剩90萬，你按100萬轉(zhuǎn)讓，那么你沒賺錢，不用交
如果你按110萬轉(zhuǎn)讓，你賺10萬，按10萬交。就是看你當(dāng)初投入的
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