免費問答

我們是軟件行業(yè)，客戶就是不愿意收硬件票，分開和合在一起核算都行不通呢，有什么好的辦法嗎？老師我們應該如何簽合同既可以給客戶全部開成服務費發(fā)票，又可以把我們外購的硬件合理合法的出庫并結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？麻煩老師指導一下，謝謝

同學你好，如果愿意交稅，可以把硬件當贈送給客戶，視同銷售，申報無票收入，無票收入可以合理出庫并結(jié)轉(zhuǎn)成本

老師除了交稅，還有其他的辦法嗎？

你好，同學，其他的方法，涉及違規(guī)，我這里不方便透露

老師視同銷售，做無票收入，銷售價格跟購進價格一樣可以嗎？還是必須高于購進的價格呢？

視同銷售組價公式：組成計稅價格＝成本＊（1+成本利潤率）＋消費稅稅額。 視同銷售行為無銷售額，按照下列順序確定銷售額： 1、當月同類貨物的平均銷售價格。 2、最近時期同類貨物的平均銷售價格。 3、組成計稅價格：組成計稅價格＝成本＊（1+成本利潤率）＋消費稅稅額。

老師那視同銷售分錄該怎么做呢？，視同銷售產(chǎn)品的進項稅額可以抵扣嗎

視同銷售行為的會計分錄 　　如果是自產(chǎn)的產(chǎn)品用于員工福利，視同銷售處理時： 　　借：應付職工薪酬 　　 貸：主營業(yè)務收入 　　 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 　　借：管理費用——福利費 　　 貸：應付職工薪酬 　　借：主營業(yè)務成本 　　貸：庫存商品 　　外購商品用于發(fā)放員工福利： 　　1、購進時： 　　借：庫存商品 　　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 　　 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 　　2、發(fā)放時： 　　借：應付職工薪酬——職工福利費 　　 貸：庫存商品 　　 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 　　3、計提： 　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等 　　 貸：應付職工薪酬 　　外購商品用于在建工程的情形有： 　　借：在建工程(或管理費用、開發(fā)支出等) 　 　貸：庫存商品 　 　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 　　貨物是自產(chǎn)或者委托加工收回的，則視同銷售行為。將貨物用于投資、償債、捐贈、利潤分配、非貨幣性資產(chǎn)交換，無論貨物的來源如何，均為增值稅的視同銷售行為。

同學，注意一點這里的銷項稅額就是購入時的進項稅額

老師你發(fā)的分錄跟我前面問你的問題對不上啊，前面你告訴我把硬件當贈送給客戶，視同銷售，我問的是這個視同銷售的分錄，不是用做員工福利和在建工程的，還有就是購進的硬件是專票，這個專票的進項稅額能不能抵扣？

贈送時： 借：銷售費用 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

注意這個銷項稅額就是等于購入時的進項稅額

贈送的時候不用計入主營業(yè)務收入是嗎？那還需要做結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄嗎？還有這個購進的進項稅額能不能勾選認證？

你好同學，不用確認收入，購進時候還可以抵扣，只是現(xiàn)在申報無票收入，抵扣的稅又要交出去了

老師你好，不用確認收入，那請問計入銷售費用可以全額抵扣企業(yè)所得稅的嗎？匯算清繳的時候需要調(diào)增的呢？計入銷售費用那二級科目怎么設置呢？還是就計在銷售費用-業(yè)務招待費下呢？麻煩老師你指導 謝謝

你好同學，視同銷售計入的銷售費用可以企業(yè)所得稅前全額扣除，可以計入銷售費用-贈送，也可以計入業(yè)務招待費，但業(yè)務招待費，現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

老師你看我這樣做對嗎？ 購進時： 借：庫存商品50萬 應交稅費-應交增值稅-進項稅額13萬 貸：銀行存款63萬 贈送時： 借：銷售費用-贈送63萬 貸：庫存商品50萬 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額13萬 應交稅費0=銷項稅額13萬-進項稅額13 不對的地方麻煩老師指出來，謝謝

你好，同學，沒啥問題的。

好的，謝謝老師的耐心指導

同學，請給五星好評謝謝