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深圳總公司,我們是廣州分公司,需要年度匯算清繳申報(bào)嗎

84785019| 提问时间:2022 05/16 16:50
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賀漢賓老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué), 需要總公司申報(bào)
2022 05/16 16:52
賀漢賓老師
2022 05/16 16:52
祝你工作順利 有用的話給個(gè)五星好評(píng)謝謝同學(xué)。
84785019
2022 05/16 16:53
那我們分公司需要做什么呢
賀漢賓老師
2022 05/16 16:55
看總公司分配所得稅比例
賀漢賓老師
2022 05/16 16:55
這個(gè)工作主要是配合總公司的人來完成的
84785019
2022 05/16 16:57
分公司當(dāng)時(shí)是獨(dú)立核算的,
賀漢賓老師
2022 05/16 16:58
設(shè)立不具備法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)匯總繳納企業(yè)所得稅。所以原則上,分公司都應(yīng)該匯總繳納企業(yè)所得稅。特殊情形:依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》,以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu),無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表,也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的,應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅。 實(shí)務(wù)中因?yàn)榈赜蚨愂展茌牂?quán)和自由裁量權(quán)差異,企業(yè)可能會(huì)遇到總公司要求匯總納稅而分公司希望就地繳納的情況。在這種情況下建議企業(yè)先和兩地稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)解決。 相關(guān)規(guī)定: 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào)) 第二十四條以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu),無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表,也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的,應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅,不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。
84785019
2022 05/16 17:00
也就是說,我們也是跨區(qū),不適合一起申報(bào),我們自己可以獨(dú)立申報(bào)對(duì)嗎?
賀漢賓老師
2022 05/16 17:01
是的 獨(dú)立核算的話可以獨(dú)立申報(bào)的
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