免費(fèi)問答

2021年1月，甲公司聘請A會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供2020年度內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)，在實(shí)施甲公司2020年度內(nèi)控審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：①甲公司存在財(cái)務(wù)不規(guī)范問題，包括收入確認(rèn)政策與實(shí)際執(zhí)行情況存在差異；費(fèi)用計(jì)提不充分，存在跨期計(jì)提現(xiàn)象；合并報(bào)表存貨抵消不準(zhǔn)確等情況。上述缺陷導(dǎo)致甲公司對2019年及以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行追溯更正。②甲公司存在審批、報(bào)銷為同一人的情況，難以有效規(guī)避和降低業(yè)務(wù)開展過程中存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)定以上缺陷導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)，達(dá)到財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在實(shí)施具體審計(jì)工作過程中，受到甲公司有關(guān)人員阻撓，審計(jì)范圍受到限制。指出會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告時(shí)發(fā)表審計(jì)意見類型，說明理由