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1.預(yù)算編制。甲公司采用定期預(yù)算法編制預(yù)算。近年來公司運(yùn)營環(huán)境變化大，明年擬采用更合理預(yù)算編制方法。 2.預(yù)算分析。公司收入前3季度實(shí)際與預(yù)算數(shù)分別為2050億元和2000億元，年度預(yù)算數(shù)2800億元；銷售成本前3季度實(shí)際與預(yù)算數(shù)分別為1350億元和1300億元，年度預(yù)算數(shù)1600億元。 3.預(yù)算控制。2018年前3季度管理費(fèi)用預(yù)算200億元，其中研發(fā)費(fèi)用預(yù)算45億元，實(shí)際管理費(fèi)用220億元，其中實(shí)際研發(fā)支出50億元。2019年管理費(fèi)用預(yù)算350億元，其中研發(fā)費(fèi)用預(yù)算80億元，占營業(yè)收入比3.5%。 4.預(yù)算調(diào)整。企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確實(shí)需調(diào)整的，預(yù)算執(zhí)行單位可直接調(diào)整。 ①指出擬采用的預(yù)算編制方法及缺點(diǎn) ②甲公司收入和銷售成本預(yù)算完成率和執(zhí)行進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析 ③甲公司2019年預(yù)算控制方式類型 ④預(yù)算調(diào)整表述是否妥當(dāng)，說明理由
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（1）甲公司擬采用滾動預(yù)算法。
缺點(diǎn)：①預(yù)算滾動的頻率越高，對預(yù)算溝通的要求越高，預(yù)算編制的工作量越大；②過高的滾動頻率容易增加管理層的不穩(wěn)定感，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行者無所適從。
（2）收入的預(yù)算完成率=2050/2000=102.5%
收入的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=2050/2800=73.21%
銷售成本的預(yù)算完成率=1350/1300=103.85%
銷售成本的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=1350/1600=84.38%
收入的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度小于75%，完成進(jìn)度滯后；但是預(yù)算完成率大于100%，說明完成階段目標(biāo)。銷售成本的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度大于75%，預(yù)算完成率大于100%，說明成本超支。
（3）甲公司的全面預(yù)算控制方式有絕對數(shù)控制和相對數(shù)控制、總額控制和單項(xiàng)控制。
（4）甲公司的預(yù)算調(diào)整表述不妥當(dāng)。
理由：預(yù)算調(diào)整需要履行嚴(yán)格審批程序，具體包括分析、申請、審議和批準(zhǔn)等主要程序。
2022 05/16 13:31
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