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某有限責(zé)任公司2019年年初“利潤分配一未分配利潤”賬戶余額為借方額100000元,2019年公司實現(xiàn)利潤總額500000元,適用企業(yè)所得稅稅率為25%,盈余公積計提比例為10%。要求:計算公司2019年應(yīng)計提的盈余公積數(shù)(注:該公司2015年曾發(fā)生經(jīng)營虧損1000000萬元,2016年至2018年間均為盈利共實現(xiàn)利潤700000萬元。以上利潤均假定與應(yīng)納稅所得額不存在差異)
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同學(xué)你好
2015年的虧損可以用2016-2020的稅前利潤彌補。
2016年至2018年間均為盈利共實現(xiàn)利潤700000萬元，彌補之后，還有虧損額=1000000-700000=300000，可以繼續(xù)用2019年的利潤彌補，2019年利潤為500000，彌補之后剩余200000，凈利潤=200000-200000*25%=150000.
盈余公積=150000*10%=15000
2022 05/16 11:41
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