免費問答

（1） 借：營業(yè)收入1200 貸：營業(yè)成本1200-75 存貨（600-450）*（2-1.5）=75 剩余150件個別報表成本150*2=300，可變現(xiàn)凈值280，減值20，合并報表成本150*1.5=225，沒有減值，所以沖回個別報表多計提減值20 借：存貨 20 貸：資產(chǎn)減值損失20 借：應(yīng)付賬款 1200 貸：應(yīng)收賬款1200 借：應(yīng)收賬款60 貸：信用減值損失1200*5%=60 （2） 借：未分配利潤75 貸：營業(yè)成本75 借：營業(yè)成本60 貸：存貨120*（2-1.5）=60 借：存貨20 貸：未分配利潤20 剩余120件個別報表成本120*2=240，可變現(xiàn)凈值150，減值90，合并報表成本是120*1.5=180，減值30， 存貨跌價準備： 集團角度：貸方： 21年計提減值是0，而22年計提減值30，借方是0 貸方：個別報表購買企業(yè)角度，貸方：21年計提20，而22末減值余額是90，所以22年計提金額是90-20=70，借方出售存貨，結(jié)轉(zhuǎn)30件對應(yīng)的存貨跌價準備20*30/150=4 綜上，集團22計提減值30而個別報表計提70，所以反沖40 結(jié)轉(zhuǎn)出售部分存多計提貨跌價準備 借：營業(yè)成本4 貸：存貨20*30/150=4 借：存貨40 貸：資產(chǎn)減值損失40 借：應(yīng)付賬款 1200 貸：應(yīng)收賬款1200 借：應(yīng)收賬款60 貸：未分配利潤60