免費問答

然后第二步要咋做呢？

篇幅有點大哈，這個是正規(guī)的

你好，一、清理資產損失并及時申報扣除.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)將資產損失分為實際資產損失(在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除)和法定資產損失(提供證據(jù)資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除).企業(yè)發(fā)生的資產損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.未經申報的損失,不得在稅前扣除. 二、符合減免稅條件要及時向稅務機關報批或備案.《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定,減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅.報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目.納稅人享受報批類減免稅,應提交相應資料,提出申請,經按規(guī)定具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行.納稅人享受備案類減免稅,應提請備案,經稅務機關登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行.納稅人未按規(guī)定備案的,一律不得減免稅. 三、對可能產生的重大事項進行調整.企業(yè)的納稅調整分為永久性差異的納稅調整和時間性差異的納稅調整.永久性差異的納稅調整是指企業(yè)在計算當期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉回的納稅調整事項,如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等.時間性差異是指當期發(fā)生的可以在以后各期轉回的納稅調整項目,如開辦費、折舊、預提費用、廣告費和業(yè)務宣傳費、企業(yè)投資損失、各種資產減值準備等.對于永久性納稅調整項目,企業(yè)要經常了解、關注政策是否發(fā)生變化. 四、關注影響當期所得稅計算的納稅調整事項.企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調整事項,如果在當期轉回時,企業(yè)也可以在計算當期企業(yè)所得稅時進行反向調整.例如,企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用,會計制度規(guī)定應在開始生產經營的第一個月全部計入當期損益.而稅法規(guī)定,開辦費可以在開始經營之日的當年一次性扣除,也可以按照稅法有關長期待攤費用(攤銷期限不得低于3年)的規(guī)定處理,但一經選定,不得改變.如果企業(yè)在開始生產經營第一年企業(yè)所得稅匯繳時調整了2/3的開辦費,那么在以后的2個年度內,每年可在稅前補扣1/3的開辦費. 五、年終結賬后發(fā)現(xiàn)應計未計扣除項目的處理.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.因此,企業(yè)在年度末的5個月內,企業(yè)還可補計應計未計、應提未提的稅前扣除項目.