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2)2019年8月出售研發(fā)專利技術一份，出售價款100000元，增值稅稅率為6%取得時成本為150000 元，已經(jīng)攤銷60000 元，款項收存銀行。 (3)2019年8月出售倉庫，原值和價款800000元，已提折舊500000元，款項收銀行。增值稅稅率為9%、城建稅稅率為7%、教育費附加稅率為3%。老師怎么寫呢
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2022 05/09 18:08
王曉老師 
2022 05/09 18:09
同學您好
借 銀行存款 106,000
累計攤銷 60000
貸 無形資產(chǎn) 150000
資產(chǎn)處置損益 10000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000
84784948 
2022 05/09 18:10
那第3題呢
王曉老師
2022 05/09 18:14
您好
第三題售價是多少呢？條件不全呢
84784948
2022 05/09 18:16
應該是800000吧
王曉老師
2022 05/09 18:20
您好
借? 銀行存款?872,000
? ? 貸 固定資產(chǎn)清理 800000
? ? ? ? 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）72000
借 固定資產(chǎn)清理? 300000
? ?累計折舊? 500000
? ?貸 固定資產(chǎn)? 300000
借 固定資產(chǎn)清理?72000*（7%+3%）=7200
? 貸 應交稅費——應交城市維護建設稅??5,040
? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應交教育費附加??2,160
借 固定資產(chǎn)清理?492,800
? ?貸 資產(chǎn)處置損益?492,800
84784948
2022 05/09 18:42
第2題那個資產(chǎn)處置損益不是應該在借方嗎
王曉老師
2022 05/10 14:00
您好
應該在貸方的，因為固定資產(chǎn)清理是貸方余額，需要借方轉走，那么資產(chǎn)處置損益在貸方。
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