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“應收出口退稅款”是那個科目下的二級科目？這個科目怎樣使用？計提當月應退稅款時怎樣做分錄？
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1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額做如下會計處理：
借：應收賬款(或銀行存款等)
貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)
(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應收款——出口退稅
2017 04/27 22:17
84785046 
2017 04/27 22:20
@方老師：(3)月末根據(jù)《免抵退稅問題回復：匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：
借：其他應收款——出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
請問這一步中，我借方為應收補貼款-出口退稅，需要改為其他應收款-出口退稅嗎？
方老師 
2017 04/27 22:24
不改也不影響的，其他應收款科目一直都有的，應收補貼款應該是你企業(yè)自己增加的科目。
84785046
2017 04/27 22:30
@方老師：增值稅會計處理規(guī)定（四）出口退稅的賬務處理。
為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款，設置“應收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。
老師“應收出口退稅款”科目 怎么理解？剛才你發(fā)的出口退稅業(yè)務中好像沒用到這個科目？
方老師
2017 04/27 23:15
其他應收款—應收出口退稅款或出口退稅
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