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13、下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（ ）。 A 支付的購貨合同違約金 B 計提的國債利息 C 因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預計負債 D 應付的稅收滯納金 回答錯誤 參考答案ABD我的答案AD 題目詳解糾錯 答案解析 本題考核資產(chǎn)的計稅基礎。選項C，按照稅法的有關規(guī)定，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預計負債，實際發(fā)生時可以稅前列支，計稅基礎為零，不等于賬面價值。 老師，我不是很理解B選項，為什么等于賬面價值？
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你好：計稅基礎=未來稅前扣除的金額。國債利息收入是不征稅收入,在稅前需要調(diào)減的,是一種扣除,所以利息未來可以扣除,賬面價值就等于計稅基礎了。這塊是比較難理解，記住知識點結(jié)論就可以。
2022 05/09 00:12
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