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老師印花稅減半，退稅，這不能算作營業(yè)外收入吧

這個是優(yōu)惠導(dǎo)致退回，計入營業(yè)外收入減免稅額

老師請認(rèn)真讀題，這里面3，4分錄應(yīng)該是錯的

沒有錯，你覺得哪里有疑問，你給出你認(rèn)為對的分錄，意思探討

3，去年已經(jīng)入財務(wù)費用了，匯算清繳時未調(diào)增，今年收到專票，分錄這樣做對嘛 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅進項稅費60 貸：財務(wù)費用-手續(xù)費60/借：財務(wù)費用-手續(xù)費-60 4，若要調(diào)整以前年度損益 借：以前年度損益 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益 若不調(diào)整以前年度損益 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

3，你前面計入費用1000，并沒有把稅計入，所以60不單獨沖減財政費用 4，你只是繳納，不涉及這么多分錄

老師我忘記給您說了，專票是含稅1000，去年因為沒收到專票，按銀行回單入的財務(wù)費用，今年收到專票前我沒有做納稅調(diào)整

老師這樣說清楚嘛，正確分錄應(yīng)該怎么做

那如果是這樣，你3的分錄就是對的

老師你再看下4

就是你后面說的是只是繳納稅那么角的時候，就是我給你前面的賬務(wù)處理。

你給的這一些是相當(dāng)于后面匯算清繳的時候還要補提所得稅，補了之后再繳納。那如果說是還要補的話，就是按照你的第一處理，用以前年度損益。

企業(yè)所得稅沒計提，這樣做可以嘛 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

另外問題1， 印花稅計提時， 借：稅金及附加-印花稅800 貸：應(yīng)交稅費-印花稅800 繳納時 借：應(yīng)交稅費-印花稅800 貸：銀行存款800 退回時的分錄能不能這么做 借：銀行存款400 借：應(yīng)交稅費-印花稅-400 借：應(yīng)交稅金及附加-印花稅-400 貸：應(yīng)交稅費-印花稅-400

所得稅當(dāng)年計提處理對的

附加稅計提繳納對的 退回是因為稅收優(yōu)惠導(dǎo)致，營業(yè)外收入更合理

印花稅退回時這么入賬可以嘛

不太建議這樣子處理。因為你這個退回是因為享受到優(yōu)惠，建議放到營業(yè)外收入。